Thành lập công ty phải đóng những khoản thuế gì? Đây chắc hẳn là câu hỏi được nhiều start up quan tâm. Legal Art đưa ra một số thông tin cơ bản để hướng dẫn quý doanh nghiệp.

#1 Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là thuế bắt buộc doanh nghiệp phải đóng hằng năm. Đây là khoản thuế đầu tiên sau khi thành lập công ty doanh nghiệp phải đóng.

Kê khai lệ phí Môn bài:

Doanh nghiệp truy cập Website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ để tiến hành kê khai theo hướng dẫn.

Mức Lệ phí Môn bài.

Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định về mức thu lệ phí môn bài  như sau:

  • Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng /1 năm.
  • Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng /năm.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1 triệu đồng/năm.

Ví dụ: Công ty thành lập được cấp Giấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp ngày 20/10/2018, thì phải nộp thuế môn bài năm 2018 là 1.000.000 đồng (vì thành lập 06 tháng cuối năm).

Thời hạn nộp Lệ phí Môn bài

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài quy định về hạn nộp tờ khai thuế môn bài như sau:

  • Việc khai lệ phí môn bài được thực hiện một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động kinh doanh. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
  • Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế.
  • Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Trường hợp người nộp phí mới ra hoạt động hoặc mới thành lập thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí.

Lưu ý:

Nếu hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp vừa và nhỏ thì được miễn thuế môn bài trong 03 năm đầu.

#2 Thuế Giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng hay còn nói dễ hiểu là thuế bán hàng. Là phần chênh lệch giữa giá mua và giá bán sản phẩm, hàng hóa. Sau khi thành lập công ty, thuế Giá trị gia tăng là khoản thuế phải đóng nếu có phát sinh.

Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng:

Có 2 phương pháp tính thuế giá trị gia tăng:

  • Phương pháp khấu trừ: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Thuế giá trị gia tăng đầu ra – Thuế giá trị gia tăng đầu vào
  • Phương pháp trực tiếp: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = giá trị gia tăng của hàng hóa * Thuế suất giá trị gia tăng của hàng hóa đó.

Thuế suất: 

Luật thuế gía trị gia tăng của Việt Nam hiện hành quy định 4 mức thuế suất là: 0 % ,5 % , 10 % và 20 % áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ. Trong đó mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa xuất khẩu. Mức thuế suất 20 % áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ như vàng, bác, đá qúy, dịch vụ môi giới…

Thời hạn kê khai và nộp thuế GTGT:

Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế GTGT chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo

#3 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu. Thu trên kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp. Đối tượng nộp thuế TNDN là tất cả các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Nếu có thu nhập đều phải nộp thuế TNDN.

Đơn giản hơn, Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế thu trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp. Thu nhập tính thuế là thu nhập sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý.

Cách tính thuế Thu nhập doanh nghiệp:

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Giá tính thuế thu nhập doanh nghiệp * Thuế suất

Thời hạn kê khai và nộp thuế TNDN

Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý và quyết toán thuế năm

Hiệu lực: Từ ngày 15/11/2014 (áp dụng ngay cho Quý IV năm 2014)
Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.

#4 Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế doanh nghiệp nộp thay cho người lao động. Thuế thu nhập cá nhân được tính theo tháng, kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm.

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân * Thuế suất

#5 Các loại thuế khác

Ngoài 4 loại thuế cơ bản trên, tùy theo lĩnh vực hoạt động mà bạn cần đóng một số loại thuế như:

  • Thuế Tiêu thụ đặc biệt;
  • Thuế tài nguyên
  • Thuế xuất nhập khẩu…

Trên đây là một số thông tin cơ bản về câu hỏi: Thành lập công ty phải đóng những khoản thuế gì?

Mọi vướng mắc hoặc yêu cầu tư vấn, bạn có thể Liên hệ với chúng tôi theo các cách:

  • Liên hệ Hotline: 0934554622
  • Gửi Email yêu cầu tư vấn: info@legalart.vn

Leave a Reply